甘肃省建设厅关于转发《甘肃省单位内部会计监督暂行规定》的通知
作者:法律资料网 时间:2024-07-08 08:16:35 浏览:9706
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甘肃省建设厅关于转发《甘肃省单位内部会计监督暂行规定》的通知
甘肃省建设厅
关于转发《甘肃省单位内部会计监督暂行规定》的通知
甘建计〔2003〕153号
为了加强我厅财务会计监督机制，依法对各单位会计管理工作进行有效监督，现将省财政厅甘财会（2003）19号文“关于印发《甘肃省单位内部会计监督暂行规定》的通知”印发给你们，请按规定要求，认真贯彻执行。
附件：
甘肃省单位内部会计监督暂行规定
第一条 为了加强单位内部会计监督，规范会计行为，保护其单位财产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，制定本暂行规定。
第二条 国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下简称单位），应当按照本暂行规定，建立健全单位内部控制制度，制订和完善单位内部会计监督的程序和办法。
第三条 单位负责人对本单位内部控制制度的建立、完善、实施、检查负完全责任。
第四条 单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。
国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。
第五条 单位必须依法设置会计账簿、办理会计事务、组织会计核算、编制财务会计报告。严禁“账外设账”和私设“小金库”。
任何单位和个人不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料，不得提供虚假的财务会计报告。
第六条 单位记账人员与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
会计、出纳必须由两个人分别担任，严禁同一个人既办理会计事项又承办出纳业务工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
第七条 单位重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确，做到制度化、规范化。
第八条 单位必须加强现金管理，保证现金提取、支付和存放安全。
提取和送存现金数额较大时，必须采取相应的保护措施；超过“库存现金限额”的库存现金以及单位收取的现金必须于当日送存开户银行，不得坐支挪用；超过结算起点的支付业务，应尽量通过开户银行进行转账结算。
及时登记现金日记账，保证账款相符。严禁用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金（即白条顶库）。
第九条 单位要按规定开设和使用银行账户，建立内部牵制制度，保证银行存款安全。
行政、事业单位开立银行账户必须经当地财政部门批准，才能到银行办理开户手续；其他单位应按照中国人民银行的规定办理。
在银行预留的印鉴必须由两人以上分开保管和盖章。重大资金的调拨以及提取数额较大现金时，必须由单位负责人和财务部门负责人（会计主管人员）审查签字后，才能办理汇款及提款手续。
及时清理和调整未达账项，定期与银行核对存款情况，并编制银行存款余额调节表，经财务部门负责人签字并盖章后，随每月会计凭证一并装订保管。
单位负责人、财务部门负责人应不定期地查询和核对银行存款收支及余额结存情况，及时发现，纠正银行资金管理中的问题。
第十条 单位应当加强对财务结算票据的管理，建立严格的保管、领用、注销登记手续，保证财务结算票据使用规范、安全。
第十一条 单位应当建立财产清查制度，明确财产清查的范围、期限和组织程序。国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业在编制年度财务会计报告之前，必须进行财产清查，对账实不符的问题根据有关规定进行会计处理，保证会计数据真实、完整。
第十二条 单位应当设立内部审计机构或内部审计人员，对会计资料定期进行内部审计，及时纠正存在的问题。
第十三条 单位必须加强对会计档案的管理，确保会计档案资料的安全和完整。
会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档、保管一年后移交单位的档案管理机构，没有专门档案管理机构的单位由会计机构指定专人保管；会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。
保管期满的会计档案，需要销毁时，由单位档案管理机构提出销毁意见，会同会计机构共同鉴定，严格审查，编制销毁清册，报单位负责人批准后，由档案机构、会计机构共同派员监销；国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销；财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止；正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
任何单位和个人不得隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。
第十四条 各单位违反本暂行规定，将视情节依照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》之规定予以处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十五条 本暂行规定由财政厅负责解释。
第十六条 本暂行规定自2003年7月1日起试行。
证券发行上市保荐业务工作底稿指引
中国证券监督管理委员会
证券发行上市保荐业务工作底稿指引
证监会公告[2009]5号
现公布《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，自2009年4月1日起施行。
二○○九年三月二十七日
证券发行上市保荐业务工作底稿指引
第一条 为了规范和指导保荐机构编制、管理证券发行上市保荐业务工作底稿（以下简称工作底稿），根据有关法律、法规以及中国证券监督管理委员会有关保荐业务管理的规定，制定本指引。
第二条 保荐机构应当按照本指引的要求编制工作底稿。
本指引所称工作底稿，是指保荐机构及其保荐代表人在从事保荐业务全部过程中获取和编写的、与保荐业务相关的各种重要资料和工作记录的总称。
第三条 工作底稿应当真实、准确、完整地反映保荐机构尽职推荐发行人证券发行上市、持续督导发行人履行相关义务所开展的主要工作，并应当成为保荐机构出具发行保荐书、发行保荐工作报告、上市保荐书、发表专项保荐意见以及验证招股说明书的基础。
工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据。
第四条 本指引的规定，仅是对保荐机构从事证券发行上市保荐业务时编制工作底稿的一般要求。
无论本指引是否有明确规定，凡对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息，均应当作为工作底稿予以留存。
第五条 本指引主要针对首次公开发行股票的工业企业的保荐工作基本特征制定。保荐机构应当在参照本指引的基础上，根据发行人的行业、业务、融资类型不同，在不影响保荐业务质量的前提下调整、补充、完善工作底稿。
第六条 工作底稿至少应当包括以下内容：
（一）保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料；
（二）保荐机构在尽职调查过程中获取和形成的文件资料；
（三）保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料；
（四）保荐机构在协调发行人和证券服务机构时，以定期会议、专题会议以及重大事项临时会议的形式，为发行人分析和解决证券发行上市过程中的主要问题形成的会议资料、会议纪要；
（五）保荐机构、为证券发行上市制作、出具有关文件的律师事务所、会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构及其签字人员，对发行人与发行上市相关的重大或专题事项出具的备忘录及专项意见等；
（六）保荐机构根据实际情况，对发行人及其子公司、发行人的控股股东或实际控制人及其子公司等的董事、监事、高级管理人员以及其他人员进行访谈的访谈记录；
（七）保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商、开户银行，工商、税务、土地、环保、海关等部门、行业主管部门或行业协会以及其他相关机构或部门的相关人员等进行访谈的访谈记录；
（八）发行申请文件、反馈意见的回复、询价与配售文件以及上市申请和登记的文件；
（九）在持续督导过程中获取的文件资料、出具的保荐意见书及保荐总结报告等相关文件；
（十）保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志；
（十一）其他对保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责有重大影响的文件资料及信息。
第七条 发行人子公司对发行人业务经营或财务状况有重大影响的，保荐机构可参照本指引根据重要性和合理性原则对该子公司单独编制工作底稿。
第八条 工作底稿可以纸质文档、电子文档或者其它介质形式的文档留存，其中重要的工作底稿应当采用纸质文档的形式。以纸质以外的其它介质形式存在的工作底稿，应当以可独立保存的形式留存。
第九条 保荐机构应当按照本指引的要求，对工作底稿建立统一目录，该目录应当便于查阅与核对。对于本指引中确实不适用的部分，应当在工作底稿目录中注明“不适用”。
第十条 工作底稿应当内容完整、格式规范、标识统一、记录清晰。工作底稿各章节之间应当有明显的分隔标识，不同章节中存在重复的文件资料，可以采用相互引征的方法。
第十一条保荐机构应当对招股说明书进行验证，并按照本指引的要求在验证文件与工作底稿之间建立起索引关系。
第十二条 保荐机构应当建立工作底稿管理制度，明确工作底稿收集整理的责任人员、归档保管流程、借阅程序与检查办法等。
工作底稿应当至少保存十年。
第十三条 在项目每一阶段工作完成后，保荐机构应当及时整理工作底稿并归档，并于项目结束时对工作底稿进行统一存放和管理。
第十四条 保荐机构及相关人员对工作底稿中的未公开披露的信息负有保密责任。
第十五条 本指引自2009年4月1日起施行。
附件1：证券发行上市保荐业务工作底稿目录.doc
http://www.csrc.gov.cn/n575458/n575667/n4231514/n4231533/n4696680/n11121895.files/n11121893.doc
附件2：招股说明书验证方法的说明及示例.doc
http://www.csrc.gov.cn/n575458/n575667/n4231514/n4231533/n4696680/n11121895.files/n11121894.doc
陕西省气象灾害监测预警办法
陕西省人民政府
陕西省人民政府令 第171号
《陕西省气象灾害监测预警办法》已经省政府2013年第5次常务会议通过，现予发布，自2013年6月1日起施行。
省长：娄勤俭
2013年4月20日
陕西省气象灾害监测预警办法
第一条 为加强气象灾害监测预警，提高气象灾害防御和应急救援能力,保障人民生命财产安全,依据《中华人民共和国气象法》和《陕西省气象灾害防御条例》、《陕西省实施〈中华人民共和国突发事件应对法〉办法》等有关法律法规,结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内气象灾害的监测、预报和预警活动，适用本办法。
第三条 气象灾害监测预警坚持政府主导、统筹规划、部门联动、分级负责、社会参与的原则，做到监测到位、预报准确、预警及时、应对高效。
第四条 县级以上人民政府应当加强对气象灾害监测预警工作的领导，组织有关部门建立气象灾害信息共享和气象灾害监测预警联动机制，将气象灾害监测预警体系建设纳入当地经济社会发展规划，所需费用列入本级财政预算。
第五条 县级以上气象主管机构负责本行政区域内的气象灾害监测、预报、预警及其信息管理工作。
县级以上人民政府农业、水利、国土资源、环境保护、新闻出版、广播电视、通信等部门应当按照各自职责，做好气象灾害的监测预警工作。
通信运营商、媒体以及其他相关单位应当依法做好气象灾害预警信息的传播工作。
第六条 县级以上气象主管机构应当利用气象探测网络，组织所属气象台站对可能影 响当地的灾害性天气进行监测，开展气象灾害风险评估。会同发展和改革、农业、水利、国土资源等部门编制气象灾害监测站网分布规划，报同级人民政府批准实施。
第七条 县级以上人民政府应当加强气象灾害监测设施的建设，根据气象灾害风险评估结果和气象灾害防御的需要，建立健全覆盖城乡的气象灾害监测网，并保障设施的正常运转。
第八条 县级以上气象主管机构应当加强对本行政区域内气象台站的行业管理和业务指导，组织所属气象台站、有关部门所属气象台站或者气象监测站点，以及水文、地质、环境等与灾害性天气监测有关的单位，对灾害性天气和气象灾害实施联合监测。
县级以上气象主管机构应当加强对监测设施的计量监督，保证监测数据真实、准确。
农业、水利、国土资源、环境保护等部门应当督促所属气象台站或者气象监测站点以及与灾害性天气监测有关的单位，向本级人民政府和气象主管机构及时提供准确的雨情、水情、风情、旱情等监测信息。
第九条 依法设立的气象灾害预警队伍及其协理员、信息员，负责气象灾害信息的收集和预警信息的传播。
鼓励、支持气象志愿者参与气象灾害信息的收集和预警信息的传播，有关单位应当做好组织培训工作。
第十条 各级人民政府、气象主管机构以及其他有关部门和单位，应当按照有关规定即时报送或者通报气象灾害信息。
气象协理员、信息员应当即时向气象主管机构和有关单位如实报告气象灾害信息。
第十一条 县（市、区）、乡（镇）、街道办事处、村民委员会和相关单位应当加强对气象协理员和信息员的管理，提供必要的装备和经费保障。
气象主管机构应当加强对气象协理员和信息员的业务指导和气象灾害防御知识培训。
第十二条 县级以上人民政府应当将收集到的气象灾害信息及时纳入本地区统一的突发事件信息系统，实现互联互通、信息共享。
第十三条 县级以上气象主管机构所属气象台站依据气象监测信息,预测气象灾害即将发生或者发生的可能性增大时，应当根据有关规定，发布灾害性天气预报、预警信息或者气象灾害预警信号。当同时出现或者预报出现多种气象灾害时，可以同时发布多种预警信号。
他单位或者个人不得向社会发布灾害性天气预报、预警信息和气象灾害预警信号。
第十四条 根据气象灾害发生的紧急程度、发展势态和可能造成的危害程度,气象灾害的预警级别按照国家规定分为一级、二级、三级和四级，分别用红色、橙色、黄色和蓝色标示。一级预警即红色预警为最高级别。
第十五条 县级以上气象主管机构应当根据气象灾害预警，对发生气象灾害的可能性及其造成的影响进行评估。可能发生重大或者特别重大气象灾害的，应当立即报告本级人民政府，并向上级气象主管机构和可能受到危害地区的气象主管机构通报。
第十六条 发布气象灾害预警的气象台站应当根据灾害性天气发展势态，按照有关规定适时调整预警级别并重新发布或者终止、解除预警。
调整预警级别，重新发布或者终止、解除预警，应当即时报告当地人民政府及气象主管机构，并通报有关部门和媒体。
第十七条 广播、电视、报纸、网络等媒体和通信运营单位（以下简称传播单位）应当具备气象预警信息接收与传播的条件，无偿承担预警信息传播工作。
气象台站发布气象灾害预警后，应当即时将预警信息或者预警信号传送至传播单位。
第十八条 传播单位收到当地气象台站直接提供的预警信息或者预警信号后，应当按照有关规定即时播发或者刊登。
第十九条 县级以上人民政府和有关部门应当在学校、医院、社区、机场、港口、车站、旅游景点、大型商场等公共场所，建设电子显示屏等预警信息接收与传播设施，完善预警信息传播手段。
第二十条 县（市、区）、乡（镇）人民政府、街道办事处应当加强气象工作机构建设，完善信息接收终端设施，提升基层和偏远地区的预警信息传播能力。
第二十一条 气象台站应当向下列防御气象灾害的重点单位及其管理部门（以下简称防灾重点单位）即时传送预警信息：
（一）高速公路、铁路；
（二）输油、输气管线；
（三）供电、供热、供水管线；
（四）通信干线；
（五）大型水利工程、机场、矿山；
（六）化工企业、加油加气站等易燃易爆产品储存场所；
（七）重点文物。
防灾重点单位应当完善信息接收终端设施和气象灾害预警设施，指定专人负责气象灾害预警信息接收传递工作，保证接收畅通，并将预警信息即时告知本单位工作人员。
第二十二条 乡（镇）人民政府、街道办事处、村（居）民委员会收到预警信息后，应当组织气象协理员、信息员和志愿者通过广播、电话、鸣锣吹哨等多种手段向公众即时传播。
第二十三条 县级以上人民政府及有关部门在收到预警信息后，应当即时传播预警信息并根据预警级别和防御指南的要求，适时启动应急预案，组织有关单位和人员做好气象灾害防御工作，避免或者减轻气象灾害。
第二十四条 各级人民政府及相关部门应当做好气象灾害监测预警和灾害防御知识的宣传工作，增强公众防灾减灾意识，提高公众自救互救能力。
广播、电视、报纸、网络等媒体应当做好气象灾害预警知识宣传的相关工作。
第二十五条 违反本办法第二十一条第二款规定的，由气象主管机构责令限期改正。
第二十六条 违反本办法规定的其他行为，法律法规已有处罚规定的，从其规定。
第二十七条 国家工作人员玩忽职守，导致监测预警和信息发布工作出现重大失误的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 本办法自2013年6月1日起施行。
