上海市出租汽车管理条例（2001年修正）
上海市人大常委会
上海市出租汽车管理条例（第二次修正）
上海市人民代表大会常务委员会
（1995年6月16日上海市第十届人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据1997年5月27日上海市第十届人民代表大会常务委员会第三十六次会议《关于修改〈上海市出租汽车管理条例〉的决定》第一次修正 根据2001年1月17日上海市第十一届
人民代表大会常务委员会第二十五次会议《关于修改〈上海市出租汽车管理条例〉的决定》第二次修正）
第一章 总则
第一条 为了加强本市出租汽车的管理，提高出租汽车服务质量，保障乘客、用户和出租汽车经营企业、个体工商户（以下简称经营者）及其从业人员的合法权益，适应城市经济发展和人民生活的需要，根据国家有关法律、法规，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例所称的出租汽车，是指按照乘客和用户意愿提供客运服务或者车辆租赁服务的客车。
客运服务是指按照乘客意愿提供运送服务，并且按照里程和时间收费的出租汽车经营活动。
车辆租赁服务是指向用户出租不配备驾驶员的客运车辆，并且按照时间收费的出租汽车经营活动。
第三条 本条例适用于本市出租汽车经营者、从业人员和乘客、用户以及与出租汽车业务相关的单位、个人。
第四条 上海市城市交通管理局（以下简称市交通局）是本市出租汽车行业的行政主管部门，负责本条例的组织实施；其所属的上海市出租汽车管理处（以下简称市出租汽车管理处）对本市出租汽车行业实施监督和管理，依法查处违反本条例的行为。
本市有关行政管理部门应当按照各自职责，协同实施本条例。
第五条 本市的出租汽车应当与其他公共交通客运方式协调发展。
出租汽车的数量、停车场（库）、营业站和调度网络等的发展规划和计划，由市交通局根据城市建设和社会、经济发展的实际情况编制，报市人民政府批准后实施。
第六条 出租汽车行业应当统一管理，合法经营、公平竞争。
出租汽车的营运收费标准和费用征缴标准，应当按照国家和本市有关规定统一制订，做到公平、合理。
第七条 出租汽车行业管理部门及其工作人员应当依法管理，秉公办事，文明服务。
第八条 经营者应当遵守国家法律、法规和本条例，维护乘客、用户的合法权益和从业人员的正当权益。
第二章 经营资质管理
第九条 从事客运服务的企业，必须符合下列条件：
（一）有符合规定要求的客运车辆和相应的资金；
（二）有符合规定要求的停车场地和经营场所；
（三）有符合规定要求的质检、安全等管理人员和驾驶员；
（四）有与经营方案相配套的经营管理制度。
第十条 从事客运服务的个体工商户，必须符合下列条件：
（一）有符合规定要求的客运车辆和相应的资金；
（二）有符合规定要求的停车场地；
（三）有驾驶出租汽车二年以上的经历；
（四）有市交通局等部门认可的出租汽车经营企业出具的接受委托管理的证明。
第十一条 出租汽车驾驶员必须具备下列条件：
（一）有本市常住户籍；
（二）有初中以上文化程度；
（三）有本市公安部门核发的机动车驾驶证；
（四）经出租汽车职业培训合格；
（五）遵守法律、法规。
被取消客运服务资格的驾驶员，自取消资格之日起五年内不得担任出租汽车驾驶员。
第十二条 从事车辆租赁服务的经营者，必须符合第九条第（一）、（二）、（四）项的规定。
第十三条 需从事客运服务或者车辆租赁服务的企业和个人，应当向市交通局提出申请并且提供有关的文件和资料。
市交通局应当在收到申请和有关的文件、资料后三十日内，根据本市出租汽车行业发展的计划以及申请者的条件作出审核决定。核准的，发给许可凭证；不核准的，书面通知申请人。
第十四条 经核准从事客运服务或者车辆租赁服务的企业和个人，应当持市交通局核发的许可凭证，分别向有关部门办理营业执照、税务登记、专用车辆牌照和保险等手续。
对按照前款规定办妥手续的，由市交通局发给经营资质证书，由市出租汽车管理处发给车辆、驾驶员营运资格证件。
经核准从事区域性出租汽车营运的，应当在核准的区域内营运。
本市车辆未经批准不得用于出租汽车经营活动，非本市车辆不得用于起点和终点在本市行政区域内的出租汽车经营活动。
第十五条 从事客运服务的个体工商户聘用的驾驶员应当符合本条例第十一条的规定，并须经市出租汽车管理处批准。
被聘用的驾驶员发生违反本条例的行为，聘用者应当承担相应的法律责任。
第十六条 市交通局应当每年对经营者的资质进行复审。
第十七条 经营者变更工商登记项目或者歇业的，应当凭有关部门的证明，自变更或者歇业之日起十日内向市交通局办理有关手续。
第三章 客运服务管理
第十八条 经营者应当加强对客运服务车辆的管理：
（一）不得将客运服务车辆交于无准营证的人员驾驶；
（二）未经市出租汽车管理处批准，不得将客运服务车辆改作非营业车辆；
（三）客运服务车辆需连续停业十天以上的，须向市出租汽车管理处备案；
（四）客运服务车辆需退出营业的，须向市出租汽车管理处办理注销手续；
（五）符合其他有关规定。
客运服务车辆必须达到下列要求：
（一）车身、车厢和行李厢整洁；
（二）路码表和空调等设施完好；
（三）营运资格证件和专用车辆牌照清晰、有效；
（四）车厢内规定位置设置收费标准、企业名称、监督电话、车牌号等服务标志；
（五）中、小客车按照规定装置计价器；
（六）小客车按照规定装置防劫车设施和顶灯；
（七）符合客运服务规范对车辆的其他要求。
经市出租汽车管理处批准的特种客运服务车辆可不受前款（四）、（五）、（六）项规定的限制。
第十九条 客运服务实行扬手招车、电话预订和站点租乘等方式。
经营者及其从业人员应当为乘客提供方便、及时、准点、安全、文明的服务，对老、弱、病、残、孕以及急需抢救的人员优先供车。
遇有抢险救灾、主要客运集散点供车严重不足、重大活动等特殊情况时，经营者应当服从市出租汽车管理处的统一指挥。
第二十条 经营者及其从业人员应当执行由市物价部门批准的收费标准，并且按照规定使用由市交通局会同市税务部门印制的车费发票。
客运车费中包括乘客意外伤害保险费。
第二十一条 市交通局应当会同市公安部门在本市商业中心地区、居住区和主要道路上，根据方便乘客的原则和道路条件设置有明显标志的出租汽车上、下乘客的临时停靠点。
第二十二条 机场、火车站、客运码头、长途汽车站和其他客流集散的公共场所，以及新建居住区、经济技术开发区，应当设置出租汽车营业站及相应的停车场地。
各主要的出租汽车营业站向全行业开放，由市出租汽车管理处指定的有关企业进行日常管理，但不得独揽经营业务，进站营业的车辆必须服从统一调度，接受管理。
统一规划、建设的出租汽车营业站及相应的停车场地，未经市交通局和市城市规划管理部门、市公安部门批准，不准擅自关闭或者改变用途。
第二十三条 向全行业开放的出租汽车营业站的调度员应当遵守下列规定：
（一）佩戴服务标志，衣着整洁，文明礼貌；
（二）有车必供，按序调派，并且及时调集车辆疏散乘客；
（三）制止驾驶员拒绝运送乘客和不服从调派的行为。
第二十四条 客运服务驾驶员应当遵守下列规定：
（一）衣着整洁，文明礼貌，不在车厢内吸烟；
（二）携带符合规定的营运资格证件；
（三）上、下客时按照规定停车；
（四）按照合理路线或者乘客要求的路线行驶；
（五）按照规定操作计价器；
（六）按照标准收费并且出具车费发票；
（七）符合其他有关客运服务规范的要求。
第二十五条 客运服务驾驶员不得拒绝乘客的运送要求，有下列行为之一的属拒绝运送乘客的行为：
（一）所驾驶的车辆开启空车标志灯后，遇乘客招手，停车后不载客的；
（二）所驾驶的车辆开启空车标志灯后，在营业站内不服从调派的；
（三）所驾驶的车辆开启空车标志灯后，在客运集散点或者道路边待租时拒绝载客的；
（四）载客营运途中无正当理由中断服务的。
第二十六条 乘客应当遵守本条例和交通管理的规定，不得在车辆行驶中、遇红灯停驶时或者禁止停车的地方拦车。
乘客应当文明乘车，并且遵守下列规定：
（一）不乱扔废弃物，不吸烟，不污损车辆；
（二）不携带易燃、易爆等危险品；
（三）不提出使驾驶员违反本条例和交通管理规定的要求；
（四）醉酒者和精神病患者乘车须有人监护；
（五）遵守其他的有关规定。
第二十七条 乘客应当按照规定的标准支付车费及有关费用。
乘客遇有下列情况之一时，可拒绝支付车费：
（一）租乘的中、小客车无计价器或者有计价器不用的；
（二）驾驶员不出具车费发票或者有关凭证的；
（三）租乘的客车在起步费里程内发生故障，无法完成运送服务的。
第二十八条 遇有乘客需要出市境或者夜间去郊县、冷僻地区时，客运服务驾驶员可要求乘客随同到就近的公安机关办理验证登记手续，并报告其所在的客运服务企业。乘客应当予以配合。
第二十九条 客运服务驾驶员对不遵守本条例第二十六条、第二十八条规定的乘客可拒绝提供运送服务。
第三十条 客运服务驾驶员发现乘客在车辆上的失物，应当及时设法归还；无法归还的，应当及时上交所在企业。企业应当妥善保管，并及时报告市出租汽车管理处。
乘客在客运服务车辆上失物的，可凭车费发票向客运服务企业或者市出租汽车管理处挂失。
第三十一条 经营者应当按照规定向市出租汽车管理处填报客运服务统计报表。
第三十二条 经营者应当按照规定缴纳营业税、养路费和客运管理费等税、费。
第四章 车辆租赁服务管理
第三十三条 经营者应当建立、健全车辆租赁服务管理制度，并遵守下列规定：
（一）按照批准的经营范围营业；
（二）按照市物价部门核定的标准收费；
（三）使用由市交通局会同市税务部门印制的车费发票；
（四）按照规定向市出租汽车管理处填报车辆租赁服务统计报表；
（五）按照规定缴纳营业税、养路费和客运管理费等税、费。
第三十四条 租赁服务车辆必须达到下列要求：
（一）机件性能完好；
（二）车身、车厢和行李厢整洁；
（三）空调、音响等设施完好；
（四）营运资格证件和专用车辆牌照清晰、有效。
租赁服务车辆不得装置计价器和顶灯。
租赁服务车辆需退出营业的，经营者应当向市出租汽车管理处办理有关注销手续。
第三十五条 用户承租车辆，应当提交有关证明或者证件。经营者可要求用户提供相应的财产抵押担保或者由具有代偿能力者提供担保。
租赁服务车辆的驾驶员，必须持有中华人民共和国有效机动车驾驶证。
第三十六条 经营者从事车辆租赁服务，应当按照法律、法规的有关规定，与用户签订租赁合同。
第三十七条 用户承租车辆后，不得擅自转租或者利用承租的车辆从事营运活动。
第五章 检查和投诉
第三十八条 市出租汽车管理处应当加强对出租汽车的监督和检查。客运管理人员在客流集散点和道路上对出租汽车执行检查任务时，应当穿着识别服装，佩戴值勤标志。
市出租汽车管理处应当对经营者与从业人员签订的经营承包合同进行监督。
第三十九条 市出租汽车管理处和出租汽车经营企业应当建立投诉受理制度，接受对违反本条例行为的投诉和社会监督。
投诉者应当提供有关证据。
第四十条 市出租汽车管理处接受投诉后，应当在接受之日起一个月内处理完毕，但情况复杂的，可以在三个月内处理完毕。
经营者接受投诉后，应当在接受之日起十日内作出答复。对答复有异议的，可以向市出租汽车管理处投诉。
第四十一条 出租汽车从业人员发生违反本条例行为或者被投诉后，其所在企业应当在规定期限内指派专人陪同从业人员到市出租汽车管理处接受查询。
市出租汽车管理处对客运服务驾驶员违反本条例的行为实行记录制度。达到一定记录次数的客运服务驾驶员，应当参加由市出租汽车管理处组织的教育培训。记录制度的具体规定由市交通局制定。
第四十二条 乘客与出租汽车从业人员对供车、收费有争议时，可以当即到市出租汽车管理处处理。租乘时起至受理时止的车费由责任者承担。
乘客投诉计价器失准的，市出租汽车管理处应当当即封存计价器及其附设装置，并且将其送技术监督部门校验。由此发生的费用由责任者承担。
第四十三条 投诉超过标准收费的，受理单位查实后可以对投诉者奖励。
第六章 法律责任
第四十四条 对经营者违反本条例的行为，由市出租汽车管理处按照下列规定给予处罚：
（一）违反第九条，第十条，第十二条的，责令限期整改；
（二）违反第十五条第一款，第十八条第一款，第十九条第三款的，责令其改正，可并处二千元以上五千元以下罚款；
（三）违反第十七条，第十八条第二款，第二十二条第二、三款，第三十四条，第四十条第二款，第四十一条的，责令其改正，并可处二百元以上二千元以下罚款；
（四）违反第二十条第一款，第三十三条第（一）、（二）、（三）项的，没收其非法所得，可并处一千元以上五千元以下罚款。
经营者违反第三十一条，第三十二条，第三十三条第（四）、（五）项的，按照法律、法规的有关规定给予处罚。
经营者违反本条例情节严重的，由市出租汽车管理处责令其部分或者全部车辆暂停营业十五天以下，或者由市交通局取消其出租汽车的经营资格。
第四十五条 对客运服务驾驶员违反本条例的行为，由市出租汽车管理处按照下列规定给予处罚：
（一）违反第十四条第三款的，责令其立即改正，可并处二百元罚款；
（二）违反第二十条第一款，第二十四条第（四）、（五）、（六）项的，没收其非法所得，可并处二百元以上二千元以下罚款；
（三）违反第二十二条第二款，第二十四条第（一）、（二）、（三）、（七）项的，责令其改正，可并处警告或者五十元以上二百元以下罚款；
（四）违反第二十五条的，责令其暂停营业十五天，并处二百元罚款。
驾驶员违反本条例情节严重的，由市出租汽车管理处责令其暂停营业十五天以下，或者取消其客运服务的营运资格。
第四十六条 对违反第二十三条的营业站调度员，由市出租汽车管理处责令其改正，可并处二十元以上一百元以下罚款；情节严重的，取消其调度资格。
第四十七条 乘客违反第二十六条第二款，造成车辆损失的，应当予以赔偿；违反第二十七条第一款的，可以到公安机关或者市出租汽车管理处处理。
第四十八条 用户违反第三十七条的，由市出租汽车管理处责令其改正，没收非法所得，可并处一千元以上三千元以下罚款。
第四十九条 擅自从事出租汽车经营的，由市出租汽车管理处没收其非法所得，并处二千元以上五万元以下的罚款。
有前款规定的违法行为的，市出租汽车管理处可以将车辆扣押，并且出具扣押证明。扣押后按期履行行政处罚决定的，市出租汽车管理处应当立即解除扣押，并归还扣押的车辆；逾期不履行行政处罚决定的，市出租汽车管理处可以将扣押的车辆按照有关规定拍卖。
第五十条 对拒绝接受或者阻碍客运管理人员检查的，由市出租汽车管理处责令其改正，并处二百元罚款；情节严重的，可以责令其暂停营业十五天以下。
妨碍客运管理人员执行公务，违反《中华人民共和国治安管理处罚条例》的，由公安机关给予行政处罚；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第五十一条 对被取消出租汽车经营资格的经营者，市交通局应当提请工商部门依法吊销营业执照，并且由税务、公安部门注销税务登记，收缴车费发票和出租汽车专用牌照。
第五十二条 对违反本条例行为的处罚，可以合并适用。
第五十三条 对违反本条例的行为作出行政处罚决定前，市出租汽车管理处可以滞留驾驶员营运资格证件，并且出具滞留证明，要求当事人在规定的期限内到指定地点接受处理。
市出租汽车管理处作出行政处罚，应当按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行。
第五十四条 当事人对具体行政行为不服的，可以按照《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，申请行政复议或者向人民法院起诉。
当事人对行政处罚决定逾期不申请复议、不起诉又不履行的，由作出行政处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第五十五条 客运管理人员或者有关行政管理人员违反本条例，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由其所在单位或者上级主管部门给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。
第七章 附则
第五十六条 本条例的具体应用问题，由市交通局负责解释。
第五十七条 本条例自1995年9月1日起施行。
（2001年1月17日上海市第十一届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过） 上海市人民代表大会常务委员会公告第四十七号 2001年1月17日
上海市第十一届人民代表大会常务委员会第二十五次会议审议了市人民政府提出的《上海市出租汽车管理条例修正案（草案）》，决定对《上海市出租汽车管理条例》作如下修改：
一、第十四条增加一款，作为第三款：“经核准从事区域性出租汽车营运的，应当在核准的区域内营运。”原第三款作为第四款。
二、第四十一条增加一款，作为第二款：“市出租汽车管理处对客运服务驾驶员违反本条例的行为实行记录制度。达到一定记录次数的客运服务驾驶员，应当参加由市出租汽车管理处组织的教育培训。记录制度的具体规定由市交通局制定。”
三、第四十五条第一款增加一项，作为第（一）项：“（一）违反第十四条第三款的，责令其立即改正，可并处二百元罚款；”其他各项序号依次顺延。
四、第四十九条修改为：“擅自从事出租汽车经营的，由市出租汽车管理处没收其非法所得，并处二千元以上五万元以下的罚款。
“有前款规定的违法行为的，市出租汽车管理处可以将车辆扣押，并且出具扣押证明。扣押后按期履行行政处罚决定的，市出租汽车管理处应当立即解除扣押，并归还扣押的车辆；逾期不履行行政处罚决定的，市出租汽车管理处可以将扣押的车辆按照有关规定拍卖。”
五、第五十三条增加一款，作为第一款：“对违反本条例的行为作出行政处罚决定前，市出租汽车管理处可以滞留驾驶员营运资格证件，并且出具滞留证明，要求当事人在规定的期限内到指定地点接受处理。”原第一款作为第二款。
六、第五十四条中的“《行政复议条例》”修改为“《中华人民共和国行政复议法》”。
七、第四条中的“上海市公用事业管理局（以下简称市公用局）”修改为“上海市城市交通管理局（以下简称市交通局）”。
将第五条、第十条第（四）项、第十三条、第十四条、第十六条、第十七条、第二十条、第二十一条、第二十二条、第三十三条、第四十四条、第五十一条、第五十六条中的“市公用局”，均修改为“市交通局”。
本决定自2001年3月1日起施行。《上海市出租汽车管理条例》根据本决定作相应的修正，重新公布。
1995年6月16日
财政部关于颁发《国际农业发展基金会贷款项目会计核算暂行办法》的通知
财政部
财政部关于颁发《国际农业发展基金会贷款项目会计核算暂行办法》的通知
1998年4月6日，财政部
有关省、自治区财政厅：
为了加强我国利用国际农业发展基金会贷款项目的财务管理，规范和统一项目会计核算工作，根据我国现行的会计制度和我部颁发的财外字〔1995〕16号《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》以及我国与国际农业发展基金会签订的贷款协议的有关规定，制定了《国际农业发展基金会贷款项目会计核算暂行办法》。现印发给你们，请按照执行。执行中有什么问题，请函告我部。
附件：国际农业发展基金会贷款项目会计核算暂行办法
第一章 总 则
一、为了加强我国利用国际农业发展基金会（以下简称基金会）贷款项目的管理，适应贷款项目实施和管理的需要，规范和统一项目会计核算管理工作，根据各项目实施的特点、我国与‘基金会’签订的贷款协议（以下简称贷款协议）和财政部、农业部与项目省签订的转贷协议（以下简称转贷协议）的有关规定以及财政部颁发的财外字（1995）16号《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》（以下简称《财务办法》），特制定本办法。
二、本办法仅由我国利用基金会贷款实施农业发展项目的各级财政部门和项目办公室（以下简称项目办）执行。
三、会计核算任务
1．认真贯彻执行我国利用外资和发展经济的方针、政策，严格依据贷款协议规定的项目内容、规模和批准的计划，审批和办理各项资金的申请、拨付、贷出、借入和使用。
2．准确、及时反映基金会贷款的借入、贷出、回收、使用以及还本付息等资金运动变化情况；准确、及时反映各级配套资金的拨付、贷出、回收、使用和劳务投入额情况；准确、及时反映项目工程投资成本情况以及接受捐赠情况。
3．按照贷款协议、转贷协议和基金会以及上级的有关规定，及时准确向有关部门报送有关会计报告。按照要求向授权的审计部门提供审计所需资料，接受审计和财政部门的监督。
四、各级财政部门和项目办应单独设立反映项目实施和资金运用的会计总帐和明细分类帐。并按本办法的规定设置和使用会计科目，编制会计报表。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总以及对外提供统一的报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。
向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本办法规定；内部管理需要的报表由单位自行规定。
五、会计核算以人民币为记帐本位币。接受基金会外币贷款和外币赠款的部门，在收到外币时，应将外币金额折合为人民币登记入帐，折合汇率可按业务发生时国家公布的外汇牌价（原则上是中间价），也可按业务发生当月1日的国家外汇牌价，但一经确定，不可随意变更，如变更应在财务报表中予以说明。
六、会计记帐采用借贷记帐法。
七、各级财政部门和项目办应按权责发生制原则进行会计核算。会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的会计事项进行登记，做到手续齐全、内容完整和及时准确。
但对于不属本单位发生而需要进行会计核算的业务，可根据会计报表或其他会计凭证资料进行会计核算登记入帐。
八、项目会计核算年度自公历年1月1日至12月31日止。
九、本办法所规定的会计科目分为资产、负债和权益三大类，并根据会计科目的分类，统一规定会计科目的编号，以便于项目区各级财政部门和项目办编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目，实行会计电算化，各级财政部门和项目办不要随意变更。
由于基金会贷款项目的具体情况比较复杂，本办法只制定和规范会计总帐科目和可以统一明确的明细科目，其他的明细科目可由省级财政部门根据总帐科目规定的内容和要求以及各自项目实施的具体内容制定。
十、各级财政部门和项目办向外报送的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位的名称、报表所属年度或月份、实际报送日期等内容，并由单位负责人、会计主管人员签名或盖章。
向基金会报送的会计报表，应按基金会规定的时间报送；向财政部和农业部报送的年度会计报表应在年度终了后2个月内报出；省内的报送时间，由省财政部门自行确定。
十一、本办法执行日期自项目贷款协议生效之日至项目竣工、还清贷款止。
十二、本办法由财政部负责解释和修订。
第二章 会计科目
（一）会计科目表
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序 号| 科目名称和编号 |序 号| 科目名称和编号
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|一、资产类 | |二、负债及权益类
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1 |101现金 |16 |201基金会贷款
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2 |102银行存款 |17 |202无偿配套资金
------|------------------------|------|----------------------------
3 |103应收票据 | | 01拨入配套资金
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4 |104应收帐款 | | 02自有无偿配套资金
------|------------------------|------|----------------------------
5 |105应收贷款 |18 |203有偿配套资金
------|------------------------|------|----------------------------
6 |106到期应收贷款 | | 01借入配套资金
------|------------------------|------|----------------------------
7 |107应收利息 | | 02自有有偿配套资金
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续表
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序 号| 科目名称和编号 |序 号| 科目名称和编号
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8 |108其他应收款 |19 |204捐赠
------|------------------------|------|----------------------------
9 |109拨付款 |20 |205应付帐款
------|------------------------|------|----------------------------
| 01拨付下级款 |21 |206应付票据
------|------------------------|------|----------------------------
| 02拨付项目办款 |22 |207应付利息
------|------------------------|------|----------------------------
| 03拨付工程款 |23 |208其他应付款
------|------------------------|------|----------------------------
10|110利息支出 |24 |209利息收入
------|------------------------|------|----------------------------
11|111其他支出 |25 |210其他收入
------|------------------------|------|----------------------------
12|112存货 |26 |211汇兑损益
------|------------------------|------|----------------------------
13|113在途物资 |27 |212偿贷准备金
------|------------------------|------|----------------------------
14|114项目管理费 |28 |213项目投资结算
------|------------------------|------|----------------------------
15|115项目工程投资 | |
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（二）会计科目使用说明
第101号科目 现金
1．本科目核算各种库存现金。
2．本科目的借方核算收入的现金，贷方核算支出的现金，本科目借方余额，反映库存现金数额。
3．应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据现金收、付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。有外币现金的单位，应将外币现金折合成记帐本位币记帐，并分别登记其实际收支外币数和折合数。
第102号科目 银行存款
1．本科目核算存入银行或其他金融机构的各种存款，包括人民币和外币存款。
2．本科目的借方核算存入银行的款项，贷方核算从银行中支取的款项。
本科目借方余额，反映实际结存的银行存款数额。
3．项目执行中发生的一切人民币和外币收入，除国家另有规定外，都必须及时存入银行；一切人民币或外币支出，除国家规定可用现金支付外，应按银行规定，通过银行进行结算。
4．应按开户银行、存款种类和不同货币分别设置“银行存款日记帐”，根据收款凭证、付款凭证按业务发生的顺序逐笔登记，并结出帐面余额。对外币存款，应设置复币帐页的“银行存款日记帐”，在一本帐内同时以外币和根据确定的外币折合率折合的记帐本位币进行登记。
5．财政部门在卖出外币时，应按实际兑换价记帐，实际兑换价与原记帐价的差额，应通过“汇兑损益”科目进行调整。
6．“银行存款日记帐”应定期与银行对帐单进行核对。月终，单位帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”调节相符。如有不符，属银行差错的通知银行查明更正，属于本身记帐差错的或漏记的，应更正记录，补记入帐。
第103号科目 应收票据
1．本科目核算项目因工程投资、物资销售等业务收到的各种商业票据以及向银行贴现的各种应收的商业承兑汇票。
2．本科目借方核算收到的应收票据票面金额，贷方核算票据兑现货币资金或以票据购买或抵充货物款金额。本科目借方余额反映尚未到期的应收票据数额。
3．各种应收票据，在本科目内应以票面金额进行核算，带息票据到期收到的利息，以及需要用款时将尚未到期的票据向银行贴现（按银行规定，将票据交给银行，从银行取得现金，并贴给银行一定利息）发生的贴息及手续费，应记入“其他支出”科目，不在本科目核算。
第104号科目 应收帐款
1．本科目核算项目办因销售产品、转让物资，提供劳务和垫付的各项工程款、办理工程结算业务应收取的款项以及按合同规定向购货单位或发包单位预收的各种款项。
2．本科目借方核算应收取的帐款，贷方核算已经收取的和从应收帐款中扣还的预收款以及转为其他帐务处理的款项。本科目借方余额反映待结算应收帐款的累计数。
3．对于尚未收回的应收帐款，应及时催收，对于到期尚未收回的应收帐款，须查明原因，追究责任，确实无法收回的，要严格审查，并取得有关证明，按审批权限报经批准后，可作呆帐处理。
4．本科目应按不同的购货单位或业务设置明细帐。
第105号科目 应收贷款
1．本科目核算各级项目区财政部门或委托他人发放、回收的各种贷款情况，包括基金会的贷款和国内有偿配套资金。
2．本科目借方核算向下级部门、单位或个人发放贷款的数额，贷方核算提前回收的贷款数额和应转入“到期应收贷款”科目的应收到期贷款数额，借方余额反映尚未收回的未到期贷款数额。
3．本科目应按不同借款单位、下级部门或个人设置明细帐。
第106号科目 到期应收贷款
1．本科目核算到期应收贷款的回收情况。
2．本科目借方核算从“应收贷款”科目转来的到期应收贷款数额，贷方核算收回的贷款数额和经批准核销无法回收的到期贷款数额，借方余额，反映到期尚未收回的贷款数额。
3．本科目应按贷款的单位或个人设置明细帐。
第107号科目 应收利息
1．本科目核算应收的到期贷款利息。
2．本科目借方核算应计的到期贷款利息数额，在向借款单位或个人开出付息通知单时，借记本科目，贷记“利息收入”科目；贷方核算收到借款单位或个人支付的利息数额，借方余额反映到期尚未收回的贷款利息数额。
3．本科目应按贷款单位或个人设置明细科目帐。
第108号科目 其他应收款
1．本科目核算单位除应收帐款、应收票据、应收贷款、到期应收贷款和应收利息以外的其他各种应收、暂付款项，如：应收取的各种赔偿款、罚款、存出保证金、备用金等。
2．本科目的借方核算单位发生的各种其他应收款项，贷方核算收到和结转的其他应收款项，借方余额反映应收未收的各项其他应收款项。
3．本科目应按其他应收款的债务单位或个人设置明细帐。
第109号科目 拨付款
1．本科目核算财政部门或项目办为项目实施拨付的无需偿还的国内配套资金和基金会贷款。
2．本科目借方核算向有关项目单位或个人拨付的进行项目建设的无偿资金数额；贷方核算项目实施完毕后，经核准冲销的数额；在冲销前为借方余额。
3．本科目应根据核算需要，按拨付对象、设置“拨付下级款”、“拨付项目办款”和“拨付项目工程款”二级明细科目进行明细核算。
第110号科目 利息支出
1．本科目核算各级财政部门向上级财政部门支付转贷利息、转贷利差和向基金会支付的利息（或服务费）。
2．本科目借方核算按照上级有关部门支付转贷利息通知，在规定支付日期应支付利息数额，在借记时，贷记“应付利息”科目。
3．年度终了，应将本科目本年度的累计借方发生额转入“利息收入”科目予以冲销，本科目年终无余额；在核算时，如有向两个以上部门支付利息的，应设置明细帐分别核算。
第111号科目 其他支出
1．本科目核算各级财政部门和项目办在执行项目过程中发生的其他支出，如：支付的赔偿款、罚金、未到期票据的贴息及手续费等。
2．本科目借方核算发生的赔偿款、罚金、手续费等其他支出数额；年度终了，应将借方余额转销，年终无余额。
第112号科目 存货
1．本科目核算各级项目办为项目实施而统一购入或接受国内外捐赠的各种物资。
2．本科目借方核算购入物资或接受国内外捐赠的物资，贷方核算项目办物资的出售、发出、领用，借方余额反映实际库存物资数额。
3．购入的物资，一般应按购入原价、运杂费、包装费和保险费、途中合理损耗及应交纳的有关税金计价；接受的捐赠物资，应按捐赠物资的发票、报关单、有关协议或同类物资的市价作为原价计价入帐。
发出、领用、出售或盘亏、毁损的物资的实际成本，可采用“先进先出法”“移动平均法”“后进先出法”“个别计价法”等方法计算确定。计价方法一经确定，不能随意变更。
4．本科目应按存货的类别、品种、规格和存放地点，设置明细帐进行明细核算。
第113号科目 在途物资
1．本科目核算各级项目办为项目实施购买物资而尚未入库的在途物资。
2．本科目的借方核算货款已经支付，但货物尚未到达或尚未验收入库的材料物资；贷方核算已经验收入库的材料物资；期末借方余额反映尚未到达或尚未验收入库的材料物资。
支付货款时，材料物资已经到达并已验收入库的，可直接记入“存货”科目，不通过本科目核算。
3．本科目应按供应单位或供应合同设置明细帐进行明细核算。
第114号科目 项目管理费用
1．本科目核算各级项目办在组织项目实施过程中所发生的各种管理费用。包括人员工资、办公费用、低值易耗品、固定资产支出、差旅费、外事接待费、培训费和其他费用支出等。
2．本科目的借方核算经财政部门核准的项目办内部开支的有关费用，贷方核算经财政部门批准的核销数，核销费用开支应在项目竣工并向基金会提款报帐完毕后一次处理。
费用发生时，借记本科目，贷记“库存现金”“银行存款”或其他相关的科目；核销时，借记“无偿配套资金——拨入配套资金”“捐赠”等科目，贷记本科目。
3．本科目下应设置明细科目，具体明细科目由省财政部门根据贷款项目情况和资金管理需要设置。未经省财政部门同意，各级项目办不得增加新的费用开支内容，各项列支费用必须严格按照现行有关财务规定标准执行。
4．本科目的固定资产支出应按固定资产进行管理和核算，固定资产标准按行政事业单位的标准执行，固定资产应按下列不同来源计价：
（1）购置的固定资产，按实际支付的买价、支付的包装费、运杂费、保险费和安装成本等入帐。国外进口设备的原价，不应包括按规定支付的关税及有关税金等。
（2）其他单位投资转入的固定资产，按评估确定的价值或合同、协议约定的价格入帐。
（3）接受捐赠的固定资产，按捐赠固定资产的发票、报关单、有关协议以及同类固定资产的市价等资料确定的价值作为原价。
（4）盘盈的固定资产，按重置完全价值入帐。
项目办对固定资产支出，应设置“固定资产明细帐”和“固定资产卡片”，对固定资产支出进行辅助记帐。
第115号科目 项目工程投资
1．本科目核算项目区在按照贷款协议实施项目计划，建设各项目工程实际发生的合格（即符合贷款规定）成本和费用。本科目由项目办进行核算。
2．本科目借方核算项目建设过程中实际发生的合格成本和费用的投入，贷方核算项目全部竣工后经批准的核销数。实际发生项目建设支出时，借记本科目，贷记“项目投资结算”；核销时，借记“项目投资结算”，贷记本科目；借方余额反映项目工程累计投资额。
3．本科目下应设置二、三级明细科目，反映项目工程子项目工程投资情况。二级明细科目应按贷款协议和贷款项目评估报告划分的项目类别设置；三级明细科目应按二级科目的需要和项目财务管理的要求设置；具体的设置由省财政部门制定。
4．本科目借方、贷方和借方余额的数额应与“项目投资结算”的贷方、借方和贷方余额的数额相一致。
第201号科目 基金会贷款
1．本科目核算财政部门借入和归还的基金会贷款本金数额。
2．本科目贷方核算收到基金会或上级财政部门预拨的基金会贷款周转金、从基金会或上级财政部报帐提款补充到专用帐户或开发帐户的基金会贷款资金和基金会直接以贷款支付项目在国外采购设备和费用支出的款项；借方核算实际归还基金会贷款本金；贷方余额反映已使用但尚未归还的本金余额。
3．直接接受基金会贷款的财政部门在反映贷款的借入和归还时，除按人民币记帐外，同时还应以美元和特别提款权进行登记反映。
4．为了便于与基金会及时按类别对帐以及年终会计报表的填报，财政部门可以另外设置本办法以外的二个科目“基金会贷款总额”和“已生效未提款额”，反映本项目贷款协议的基金会贷款总额、当前尚未从基金会提取的贷款数额。
第202号科目 无偿配套资金
1．本科目核算项目在实施过程中，各级政府向本项目提供的无偿配套资金。这部分无偿配套资金系地方各级政府部门并经过核算单位为本项目提供的无偿配套资金。
2．本科目贷方核算收到的本级政府部门为本项目实施安排的无偿配套资金和上级有关部门提供的无偿配套资金；在项目竣工后，并经有关财政部门和其他有关部门批准方可核销；因此在核销前，本科目仅有贷方发生额，贷方余额反映项目实施时实际投入的无偿配套资金数额。
3．本科目应根据资金来源，分别设置“拨入配套资金”和“自有无偿配套资金”两个二级科目，以反映核算单位以外的有关政府部门无偿拨入配套资金和核算单位安排的无偿配套资金；在二级科目“拨入配套资金”下可按拨入部门设置三级科目进行明细核算，具体由省财政部门制定。
第203号科目 有偿配套资金
1．本科目核算项目在实施过程中，各级政府和银行向本项目提供的有偿配套资金。这部分有偿配套资金系指地方政府有关部门和银行经过核算单位向本项目发放和转贷的资金。
2．本科目贷方核算地方各级财政部门为项目实施从预算中安排的有偿配套资金和接受上级或同级有关部门和银行提供的有偿配套资金；借方核算向有关部门归还的有偿配套资金；贷方余额反映实际使用在项目中尚未归还的国内有偿配套资金数额。
3．本科目应根据资金来源，设置“借入有偿配套资金”和“自有有偿配套资金”两个二级科目，以反映从国内有关部门、单位借入配套资金和本单位的自有资金中安排的有偿配套资金，在“借入有偿配套资金”二级科目下可按借入的部门设置三级明细科目进行明细核算。
第204号科目 捐赠
1．本科目核算财政部门和项目办在准备和实施项目活动中，实际收到国内外为本项目提供的各项捐赠。
2．本科目贷方核算财政部门和项目办实际收到的各种捐赠；借方核算经批准核销的数额；在未核销前，贷方余额反映累计收到的各种捐赠总额。各项捐赠计价办法见《财务办法》。
3．单位应按捐赠的来源设置明细科目进行明细核算。
第205号科目 应付帐款
1．本科目核算为项目实施购买材料物资或接受劳务供应而应付给供应者的款项以及按合同规定预付给供应单位或分包单位的款项。
2．本科目贷方核算购买材料物资和接受劳务供应而应付未付款项以及予以转销的预付款；借方核算偿还应付帐款、以商业汇票抵付的应付帐款以及冲销无法支付的应付帐款及按合同规定预付给供应单位或分包单位的款项，贷方余额表示尚未支付的应付款项。
3．单位应根据供应单位设置明细帐进行明细分类核算。
第206号科目 应付票据
1．本科目核算单位对外发生债务时所开出的各种商业票据，如汇票、期票等。
2．本科目贷方核算单位开出应付票据的票面金额，借方核算单位承付应付票据的票面金额，贷方余额反映尚未到期的应付票据票面金额。
3．各种应付票据在本科目应以票面金额进行核算。承兑票据而向银行支付的手续费，以及开出带息票据所支付的利息支出，应记“其他支出”科目，不在本科目核算。
第207号科目 应付利息
1．本科目核算应付的到期贷款利息。
2．本科目贷方核算按照有关部门付息通知单，应付的到期基金会贷款和借入配套资金贷款利息数额，借方核算实际支付的借款利息数额。余额反映尚未支付的到期利息数额。
3．本科目应根据付息对象设置明细科目进行核算。
第208号科目 其他应付款
1．本科目核算除应付帐款、应付票据和应付利息等应付款项以外的其他各种应付、暂收款项。
2．本科目贷方核算实际发生的其他应付款，借方核算支付、偿还或转销的其他应付款，贷方余额反映尚未归还的其他应付款。
3．本科目应按债权单位或个人设置明细帐。
第209号科目 利息收入
1．本科目核算转贷基金会贷款取得的利息收入、转贷财政及其他部门提供的有偿配套资金取得的利息收入和存款利息收入。
2．本科目贷方核算基金会贷款转贷利息、国内有偿配套资金占用费和利息、存款利息收入，除提前收回的贷款利息收入可直接借记“银行存款”科目外，一律应通过“应收利息”科目反映；借方核算利息支出核销数额和按有关规定转为偿贷准备金的数额；年终无余额。
3．单位应根据资金来源，设置明细科目核算各项目有偿资金利息收入情况。
第210号科目 其他收入
1．本科目核算除利息收入以外的其他收入情况，如：取得的赔偿款、罚金等其他收入。
2．本科目贷方核算实际收到的其他收入；借方核算冲销其他支出和转为其他有关帐户的数额；本科目年终无余额。
3．单位可根据财务管理的需要，按收入来源设置明细科目。
第211号科目 汇兑损益
1．本科目核算基金会贷款的外币资金，在兑换成人民币过程中，因实际兑换汇率与记帐汇率或帐面汇率不同而发生的汇兑收益或损失。
2．本科目贷方核算汇兑时实际兑换的人民币数额大于帐面数额的收益，借方核算汇兑的损失，贷方余额反映汇兑的净收益，借方余额反映汇兑的净损失。
3．年度终了，应按规定将汇兑损益科目的帐面余额转入到“偿贷准备金”科目中去，年终无余额。
第212号科目 偿贷准备金
1．本科目核算各级财政部门为保证按时偿还贷款，按规定转入和提取的偿贷准备资金以及偿还基金会贷款时所发生的汇率差价损失和沉淀贷款资金。
2．本科目贷方核算按规定从预算和有关收益中提取作为偿贷准备金的数额；借方核算在偿还基金会贷款时发生的汇率差价损失和经批准核销无法收回的各种贷款数额；贷方余额反映财政部门为偿贷准备的实有金额。该科目可根据项目省有关的规定进行核算和管理。
3．各级财政部门应根据财政部《财务办法》的有关规定，在本科目下设置明细科目核算偿贷准备金来源情况和支出情况。
第213号科目 项目投资结算
1．本科目是“项目工程投资”科目的对应科目，核算项目工程投资的资金。
2．在项目实施过程中发生各项实际支出时，借记“项目工程投资”科目，同时贷记本科目；本科目仅在项目实施全部完毕经审核后方可与“项目工程投资”科目同时冲销，贷记“项目工程投资”，借记本科目；在项目竣工和核销前，仅有贷方发生额。贷方和借方的发生额与“项目工程投资”科目的借方和贷方的发生额应一致。
3．单位应在本科目下设置“基金会贷款结算”和“国内配套投资结算”以及“捐赠款结算”二级科目；在项目竣工后，“基金会贷款结算”应与“基金会贷款”科目的数额一致；“国内配套投资结算”的数额应是所有的国内配套资金实际投入数额，即财政、计委、农业等地方有关部门和银行为本项目提供的有偿、无偿投入数额和农民自筹的劳务投入的数额总和；“捐赠投资结算”应是本项目接受捐赠款可作为项目工程投入的部分。
4．在本科目的“国内配套投资结算”二级科目下，应根据配套资金来源部门设置三级科目，具体科目的设置由省财政部门制定；“基金会贷款结算”和“捐赠投资结算”科目下是否再分明细科目，由省财政部门根据实际需要制定。
5．本科目由各级项目办根据下级上报的会计报表和资料进行核算和登记入帐。
第三章 会计报表
（一）会计报表的种类和格式
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报表编号 | 报表名称 | 编报期
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外农会01表 |资产负债表 | 年报
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外农会02表 |资产负债表 | 年报
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外农会03表 |项目工程进度表 | 年报
------------------|--------------------------|----------
外农会03表附表 |项目实施进度表 | 年报
------------------|--------------------------|----------
外农会04表 |项目协定执行情况表 | 年报
------------------|--------------------------|----------
外农会05表 |项目贷款发放回收情况表 | 年报
------------------|--------------------------|----------
外农会06表 |贷款资金回收使用情况表 | 年报
------------------|--------------------------|----------
外农会07表 |项目管理费明细表 | 年报
----------------------------------------------------------
（二）会计报表编制说明
资产负债表（外农会01表）
一、本表反映基金会贷款项目年初和年末全部资金来源及运用情况。编制本表是为了综合反映基金会贷款项目各项资金所产生的资产、负债和权益的增减变动及其相互之间的对应关系；检查资产、负债和权益的结构是否合理。
本表的资产总计应等于负债及权益总计。
二、本表各项目的年初数，应根据上年度资产负债表中的各项目的年末数填列。
如果本年度资产负债表各个项目的名称、内容和汇率与上年不一致，应将上年度资产负债表各项目的名称和年末数作相应的调整，根据调整后的数字填入本表年初数栏，并在财务情况说明中加以说明。
三、本表各项目的期末数，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额计算填入，其内容及填列方法：
1．“现金”项目，反映核算单位库存现金，包括人民币和外币现金，本项目应根据“现金”科目的期末余额填列。
2．“银行存款”项目，反映核算单位的银行存款数，包括人民币和外币存款，本项目应根据“银行存款”科目的期末余额填列。
3．“应收票据”项目，反映核算单位执行项目收到的尚未到期也未向银行贴现的应收票据，其数额应根据“应收票据”科目期末余额填列。
4．“应收帐款”项目，反映核算单位因转让物资和提供劳务服务及办理工程结算等业务发生的应收帐款。本项目应根据“应收帐款”科目期末余额填列。
5．“应收贷款”项目，反映核算单位发放和委托发放的各种有偿资金的贷款数额，主要包括基金会贷款和财政有偿配套资金以及由核算单位作为债务人发放其他政府部门或银行有偿配套资金。本项目应根据“应收贷款”科目期末余额填列。
6．“到期应收贷款”项目，反映核算单位发放和委托发放的贷款到期而未收回数额。本项目应根据“到期应收贷款”科目的期末余额填列。
7．“应收利息”项目，反映核算单位应收的基金会贷款和由核算单位作为债务人发放的国内有偿配套资金的贷款的利息，本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
8．“其他应收款”项目，反映核算单位在执行项目过程中发生的应收票据、应收帐款、应收贷款和应收利息以外的其他应收款项数额。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
9．“拨付款”项目，反映核算单位向有关部门或项目实施单位拨付的无偿配套资金的数额。本项目应根据“拨付款”科目的期末余额填列。
10．“存货”项目，反映核算单位库存物资的数额。本项目应根据“存货”科目期末余额填列。
11．“在途物资”项目，反映核算单位在途物资的数额。本项目应根据“在途物资”科目的期末余额填列。
12．“项目管理费”项目，反映项目办在项目实施过程中所发生的管理费用数额。本项目应根据“项目管理费”科目期末余额填列。本项目下的“其中：固定资产支出”子项目应根据“项目管理费”科目中的“固定资产支出”明细科目的期末余额填列。
13．“项目工程投资”项目，反映各项目实际投资的数额。本项目根据“项目工程投资”科目的期末余额填列；项目下的分项目根据“项目工程投资”科目下按基金会贷款协议规定的类别设置的明细科目的期末余额填列。
14．“基金会贷款”项目，反映本地区已借入的国际农发基金会贷款数额。本项目应根据“基金会贷款”科目的期末余额填列。
15．“借入配套资金”项目，反映核算单位从政府有关部门或银行借入资金向基金会贷款项目提供的有偿配套资金数额。本项目根据“有偿配套资金”科目下的二级科目“借入有偿配套资金”期末余额填列；项目下的“其中：借入财政配套资金”分项目根据上述科目下的三级科目“借入财政配套资金”期末余额填列。
16．“应付帐款”项目，反映核算单位购买物资和接受劳务的提供而应付的帐款数额。本项目应根据“应付帐款”科目的期末余额填列。
17．“应付票据”项目，反映核算单位发生债务所开出的商业票据的数额。本项目应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
18．“应付利息”项目，反映核算单位应付的基金会贷款和借入配套资金贷款的利息。本项目应根据“应付利息”科目期末余额填列。
19．“其他应付款”项目，反映核算单位发生的应付帐款、应付票据以外的其他应付款的数额。本项目应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
20．“拨入配套资金”项目，反映核算单位以外的有关政府部门经过核算单位向本地区提供的无偿配套资金数额。本项目应根据“无偿配套资金”科目的二级科目“拨入配套资金”期末余额填列；项目下的“其中：财政拨入款”分项目根据上述科目的三级科目的“财政拨入款”期末余额填列。
21．“自有配套资金”项目，反映核算单位用自有资金为基金会贷款项目实施提供有偿和无偿配套资金数额。本项目根据“有偿配套资金”科目中的二级科目“自有有偿配套资金”期末余额和“无偿配套资金”科目中的二级科目“自有无偿配套资金”期末余额的合计数额填列；项目下的“（1）自有无偿配套资金”和“（2）自有有偿配套资金”分项目根据“无偿配套资金”科目中的二级科目“自有无偿配套资金”的期末的余额和“有偿配套资金”科目的二级科目“自有有偿配套资金”期末余额分别填列。
22．“偿贷准备金”项目，反映财政部门为保证归还基金会贷款和借入的配套资金，按规定提取和安排的资金数额。本项目应根据“偿贷准备金”科目期末余额填列。
23．“捐赠”项目，反映核算单位实际收到的国内、国外的各种捐款，本项目应根据“捐赠”科目的期末余额填列。
24．“项目投资结算”项目，反映本地区实施基金会贷款项目工程从各资金渠道筹集实际投入的资金数额。本项目应根据“项目投资结算”科目的期末余额填列。本项目下的子项目应按“项目投资结算”的“基金会贷款结算”和“捐赠投资结算”二级科目以及“国内配套投资结算”下的三级科目的期末余额分别填列。
四、在向上级有关部门上报资产负债表时，必须将财政和项目办两家的会计报表进行综合汇总，将“拨付款”科目中所含拨付项目办款剔除，以免重复计算。在向基金会汇总上报时，可按“外农会02表”格式和项目进行调整后汇总填列上报。
项目工程投资进度表（外农会03表）
一、项目工程投资进度表是反映国际农业发展基金会贷款项目开始建设到本年年末止项目工程投资累计数和本年度实际发生的投资支出数。通过项目工程投资进度表可以检查项目评估报告和本年项目投资计划的执行情况和执行效率，考核和分析项目进度的效果和存在的问题，为今后项目更好地完成和编制项目工程竣工决算作准备。
二、项目工程投资进度表的编制方法
1．“项目工程类别”栏，各地项目实施单位应按基金会贷款协议隶属关系汇总编报财务报告，各级项目办应根据上级管理部门和基金会对项目管理详细程度的要求，按概算或评估报告中所列的项目类别和详细内容逐项填列项目工程内容。对于以前年度已完成的单项工程可以合并一行填列。
2．“概算金额”栏，反映基金会贷款项目总概算数，按评估报告中所列的基金会贷款数和国内配套资金数填列。
3．“累计借（拨）款”所属的“合计”栏，反映自开始到本年年末止累计向项目各项工程借（拨）基金会贷款、有偿配套资金和无偿配套资金（不包含劳务投入）的合计数，其数额根据上年末本表该栏数字和本年“基金会贷款”、“有偿配套资金”、“无偿配套资金”科目和“项目投资结算”科目中未经本级财政部门和项目办发放的其他政府配套资金、银行配套资金本年发生额的合计数填列。
4．“本年计划投资额”栏根据评估报告中本年各项的基金会贷款、国内配套资金投资计划填列。
5．“实际完成数”反映项目本年实际完成数和自项目开始至本年末累计完成数。其中“本年数”的“合计”栏按“项目工程投资”科目的本年借方发生额填列，“本年数”的“基金会贷款”、“有偿配套”、“无偿配套”、“劳务投资”和“捐赠”栏按“项目投资结算”相应的明细科目的本年贷方发生额分别填列，“本年数”的“实际完成计划％”栏按本表的“实际完成数”的“本年数”的“合计”除以“本年计划投资额”乘100后的数填列；“累计数”的“合计”栏按“项目工程投资”科目的累计借方发生额填列，其“有偿配套”、“无偿配套”、“劳务投资”和“捐赠”栏按上年末的数额加本年实际完成数填列。
项目实施进度表（外农会03附表）
一、项目施工进度表是反映项目区在某一特定日期基金会贷款项目实施进度情况表。
二、本表反映项目区项目工程期初期末完成情况数额。
三、本表各项目内容及填列方法：
1．“项目内容”栏根据贷款协定的类别和项目评估内容填列。
2．“计划”的“工程量”和“金额”按评估报告数填列。
3．“期初”的“工程量”和“金额”按上期报表的期末数填列。
4．“期末”的“工程量”和“金额”按截止报表日项目实际完成的工程数额填列。
5．“未完”的“工程量”和“金额”按“计划”的数额减“期末”栏的数额后填列。
贷款协定执行情况表（外农会04表）
一、贷款协定执行情况表是反映各级项目区在某一特定日期基金会贷款支付情况的报表。
二、本表反映项目区本年度和累计的基金会贷款的支付情况。
三、本表各项目内容及期末数的填列方法：
1．“核定贷款金额”，反映项目区使用基金会贷款的承诺金额，本项目应根据《贷款协定》附件中的类别和有关的转贷协议分栏填写，其中利用基金会的贷款以特别提款权和《贷款协定》和其附件中的美元数分类填列。
2．“本年度提款额”栏，反映项目区本年度基金会贷款的使用情况，本项目应根据“基金会贷款”明细帐贷方发生额分类填列。
3．“累计提款额”栏，反映项目区自开始建设起到本年度末止累计使用基金会贷款的情况，本项目应根据“基金会贷款”明细帐期末余额分类填列。
项目贷款发放回收情况表（外农会05表）
一、项目贷款发放回收情况表是反映项目区在一定期间发放基金会贷款、财政和其他有偿配套资金回收情况的表。
二、本表是反映项目区本年度和累计的到期应收、实际回收和到期未收回的基金会贷款和财政有偿配套资金及其他有偿配套资金情况。
三、本表各项目内容及数额的填列方法：
1．“各级项目区”栏应按省、项目地区（市）、项目县分别填列。
2．“贷款累计发放额”栏应根据“应收贷款”科目的借方累计发生额填列，所属的“基金贷款”、“财政配套”和“其他配套”栏应根据“应收贷款”科目中的基金会贷款、财政有偿配套资金和其他有偿配套资金累计发放数额分别填列。
3．“到期应收额”反映基金会贷款、财政有偿配套资金和其他有偿配套资金到期应收数额，其所属的“本期”的“本金”栏应根据“到期应收贷款”科目本期借方发生数额填列，其“利息”栏应按“应收利息”科目本期借方发生额填列，其“合计”按本金和利息的合计数填列。其所属的“累计数”的“本金”栏应根据“到期应收贷款”科目借方累计发生数额填列，其“利息”栏应按“应收利息”科目借方发生额的累计数额填列，其“合计”按本金和利息合计数填列。
4．“实际回收数”反映实际回收贷款本金和利息的数额，其所属的“本年回收数”的“本期数”的“本金”和“利息”栏应按“到期应收贷款”科目的本期贷方发生数额扣除本期核销无法回收额的净额和“应收利息”科目本期贷方发生额扣除提前收回的利息数额分别填列；“提前归还数”的“本金”和“利息”栏按“应收贷款”科目本期贷方发生额中的提前归还未到期贷款本金和利息数额填列；“合计”栏按上述四个数的合计填列。“累计回收数”按上期的累计数加本期合计的数填列。
5．“到期未回收数”反映尚未收回的到期的贷款数及利息数，其所属“本金”和“利息”及“合计”栏分别按“到期应收贷款”科目期末余额、“应收利息”科目期末余额和这二个数的合计数填列。
6．“实际回收率”反映各级项目区回收基金会贷款、财政配套资金和其他有偿配套资金的情况，其所属的“本期”和“累计”栏应按“实际回收数”的“本年回收数”的“合计”除以“到期应收款”的“本期数”的“合计”乘100和“实际回收数”的“累计回收数”的“合计”除以“到期应收款”的“累计数”的“合计”乘100分别填列。
贷款资金回收使用情况表（外农会06表）
一、贷款资金回收使用情况表是反映各级项目区回收的基金会贷款和有偿配套资金运用的情况。
二、本表是反映本项目区基金会贷款和有偿配套资金回收后本年度和累计的资金运用于归还贷款和作为偿贷准备金及投入新项目数额。
三、本表各项目内容和填列方法：
1．“各级项目区”栏应按省、各项目地区（市）、各项目县名称填列，县以下的一律汇入各县内。
2．“回收款”栏的“累计”和“本期”栏的有关数额按（外农会05表）中的“实际回收数”栏的相对应的数额填列。
3．“归还贷款本金数”栏的“累计”的“合计”应根据“基金会贷款”科目借方累计发生额和“有偿配套资金”科目的“借入配套资金”明细科目的借方累计发生额的合计数填列，其“基金贷款”和“财政配套”栏按“基金会贷款”科目和“有偿配套资金”科目的“借入配套资金”二级科目的“借入财政资金”明细科目的借方累计发生额分别填列；“本期”栏的“合计”应根据“基金会贷款”科目本期借方发生额和“有偿配套资金”科目的“借入配套资金”二级科目本期借方发生额的合计数填列，其“基金贷款”和“财政配套”栏按“基金会贷款”科目和“有偿配套资金”科目的“借入配套资金”二级科目中的“借入财政资金”明细科目的本期借方发生额分别填列。
4．“转为偿贷准备金”栏的“累计”和“本期”栏应分别根据“偿贷准备金”科目中的“利差”的累计和本期贷方发生额填列。
5．“投入新项目数”栏的“本期”栏应根据本期实际投入新项目的数额填列；“累计”栏按上期报表的本栏的“累计”数额加本期报表本栏的“本期”的数额填列。
项目管理费明细表（外农会07表）
一、项目管理费明细表是反映各级项目办在执行项目过程中发生的项目管理费用的支出。
二、本表反映本年度和累计项目管理费用的支出额。
三、本表各项目内容和编制方法：
1．“各级项目办名称”栏应填列至县级项目办，县以下项目管理费用开支一律汇入各县项目办内；在每级项目区应列上汇总小计。
2．“本期发生额”栏中的子项目应根据“项目管理费”科目相对应的明细帐的本期借方发生额填列。
3．“累计发生额”栏中的子项目应根据“项目管理费”科目相对应的明细科目的本期借方发生额填列。
（附表均略）
