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湖北省鄂州市人民政府


鄂州市人民政府关于发布《鄂州市国家建设项目审计监督办法》的通知
鄂州政发〔2008〕12号


各区、乡、镇人民政府，各街道办事处，市政府各部门：

《鄂州市国家建设项目审计监督办法》经2008年5月19日(2008年第7次)市人民政府常务会议审议通过，现予发布，请遵照执行。





二OO八年六月二十一日





鄂州市国家建设项目审计监督办法



第一章　　 总　则



第一条　为了加强对国家建设项目的审计监督，规范国家建设项目审计行为，提高审计质量，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国审计法实施条例》等有关法律、法规和规章的规定，结合本市实际，制定本办法。

第二条　国家建设项目是指以政府为投资主体的以及市直党政机关、国有事业、企业单位和群团组织的固定资产投资项目。主要包括：财政预算内、外资金投资项目；政府融资和利用国债资金项目；使用各类专项建设资金(包括上级政府通过财政部门或主管部门下拔的专项建设资金)项目；政府投资的控股项目；接受捐赠、援建及政府贷款项目；法律、法规和本级人民政府规定的其他政府投资项目。

第三条　审计机关依法独立对本级人民政府管辖的国家建设项目预算执行情况和决算进行审计监督；与国家建设项目直接有关的投资、建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位相关的财务收支活动，依法接受审计监督。

第四条　建设项目的监管主体、投资主体以及建设单位，在各自职责范围内，协助审计机关履行审计职责。

市发展改革、财政、国资、建设、国土、环保、交通、招投标办等国家建设项目审批部门应及时将审批的国家建设项目有关文件抄送审计机关。项目的投资主体和建设单位应当按季度将项目实施进度形成书面材料抄送市审计机关。

第五条　国家建设项目由审计机关按照《审计法》及审计准则的规定实施审计。在审计力量不足或者相关专业技术局限等情况下，也可由审计机关聘请具有法定资质的社会中介机构或聘请具有与审计事项相关专业知识和技能的人员参与审计。审计经费由同级财政予以安排。

已经上级审计机关审计的项目，下级审计机关不再就相同事项进行审计。



第二章　　审计内容



第六条　审计机关对国家建设项目的下列事项进行审计监督：

（一）项目概算的批准、调整及执行情况；

（二）项目法人制、招标投标制、监理制、合同制落实及执行情况；

（三）项目招标投标程序履行情况，以及项目标的所计工程量、工作内容、取价、取费标准的真实、合法、有效性情况；

（四）项目资金来源、到位情况及安排和调整项目资金计划的审批、执行情况；

（五）征用土地、拆迁补偿等项目前期费用的政策、标准执行情况；

（六）根据标的与中标单位订立的合同履行情况，以及履行合同过程中，重新订立、调整、变更合同的合法、有效性情况；

（七）工程造价等建设成本真实性情况；

（八）设备、材料采购及管理情况；

（九）工程价款结算情况；

（十）税费缴纳情况；

（十一）交付使用资产情况；

（十二）未完工程、结余资金及基建收入来源、分配、使用情况；

（十三）其他需要审计或调查的内容。



第三章　　审计程序



第七条　审计机关依照法定程序对国家建设项目进行审计监督。

第八条　国家建设项目的审计监督实行计划管理。审计机关根据本级人民政府批准的国家建设项目审计计划和上级审计机关确定的工作重点，制定年度审计计划。审计机关制定的国家建设项目年度审计计划应及时告知项目的监管主体、投资主体和建设单位。

第九条　审计机关在实施国家建设项目审计前，应选派审计人员组成审计组，对审计的项目进行必要的审前调查和编制审计实施方案，并在实施审计3日前向被审计单位送达审计通知书。

第十条　参与国家建设项目的单位、个人，应当按照审计通知书要求，及时、如实提供与国家建设项目审计相关的资料（含电子数据），并承诺对其真实性、完整性负责。应当提供的相关资料包括：

（一）项目计划、评估、设计、概（预）算编制批准文件、资料；

（二）项目规划、征地、拆迁、勘察等前期工作相关资料；

（三）项目标底、招标、投标及中标、合同资料；

（四）项目设计方案、施工图、竣工图及项目调整变更资料；

（五）工程结算资料（合同、协议、纪要、现场签证资料等）；

（六）本级政府和项目监管、投资、建设单位与项目相关的管理规定和内部控制制度；

（七）工程质检、验收报告，项目竣工决算报表，会计凭证、账簿、财务会计报表，交付使用资产、项目结余物资清单，未完工项目有关资料；

（八）需要提供的其他相关资料。

第十一条　审计机关在国家建设项目审计中，发现有重大违法违纪行为以及与工程质量有关的重大安全隐患等问题时，为避免投资资金流失及安全事故的发生，必要时由审计机关依法采取以下措施：

（一）通知对被审计单位资金拨付负有管理职责或者对其资金使用负有监督职责的部门,暂停拨付与违反国家财政收支、财务收支直接有关的款项,已经拨付的,暂停使用;

（二）暂时封存被审计单位与违反国家规定的财政收支或者财务收支有关的账册资料;

（三）及时通知建筑质量安监部门对建设工程进行审验；

（四）其它相应措施。

第十二条　国家建设项目审计结束后，审计组应当向审计机关出具审计报告。审计组的审计报告在报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当在接到审计组审计报告之日起10日内，将其书面意见送交审计组。10日内未提出书面意见的，视同无异议。审计组应当审查被审计单位的书面意见，并根据核实情况对审计报告作必要修改后一并报送审计机关审核。

第十三条　审计机关对审计组的审计报告进行审议后出具审计报告。审计机关对国家建设项目出具的《审计报告》具有下列法律效力：

（一）审计机关出具的国家建设项目概(预)算执行情况的《审计报告》，作为确定该项目工程价款的依据；

（二）审计机关出具的国家建设项目竣工决算《审计报告》，作为该项目竣工财务决算审批的依据以及办理竣工验收手续的依据。

第十四条　审计机关对查出的问题依法依规作出如下处理：

（一）审计机关对审计中发现的违法、违纪问题依法应当给予处理、处罚的,在法定职责范围内作出审计决定，并出具《审计决定书》。《审计决定书》自送达之日起生效，被审计单位应当执行；

（二）审计机关在履行审计职责时，发现被审计单位在管理和制度上存在问题，可能导致国家建设项目投资损失的，应当出具《审计建议书》，向有关主管部门提出审计建议并督促整改；

（三）审计机关发现重大违纪或涉嫌违法犯罪线索的，应当作移送处理，并出具《移送处理书》，同时依照相关程序，分别移交纪检监察机关或司法机关处理。

第十五条　审计机关向本级政府报告国家建设项目的审计结果，并依照相关规定，向社会公布国家建设项目审计结果。

第十六条　被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终裁决。



第四章　法律责任



第十七条　建设单位或者个人有下列行为之一的，责令限期改正、追缴违规资金,并可依照相关法律法规予以处罚：

（一）违反国家招标投标法律规定，对必须进行招标投标的项目不招标投标的；

（二）转移、侵占或者挪用以及不按批准计划使用项目建设资金的；

（三）虚报投资完成额、虚列建设成本、隐匿结余资金的；

（四）未经相关部门批准擅自以合同形式或其他形式调整、变更、增减项目计划，扩大投资规模、提高投资标准而造成增加预算投资的；

（五）依照法律法规应当处罚的其他行为。

第十八条　工程造价咨询机构有下列行为之一的，依照相关法律法规予以处罚：

（一）涂改、倒卖、出租、出借资质证书，或者以其他形式非法转让资质证书的；

（二）超越资质等级业务范围承接工程造价咨询业务的；

（三）同时接受招标人和投标人或两个以上投标人对同一工程项目的工程造价咨询业务的；

（四）以给予回扣、恶意压低收费等方式进行不正当竞争的；

（五）转包承接的工程造价咨询业务的；

（六）有意抬高、压低价格或者提供虚假报告的；

（七）依照法律法规应当处罚的其他行为。

第十九条　工程监管主体、投资主体及项目建设单位或资金拨付主管部门违反本办法第十三条之规定造成国家投资重大损失的，审计机关应依法启动问责程序。

第二十条　审计人员有下列行为之一，责令改正并消除影响，情节严重的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：

（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动申请回避并带来审计结果显失公正的；

（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；

（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正履行职务的不当利益的；

（四）隐瞒被审计单位财经方面违法违纪行为的；

（五）违反法律、法规的其他行为。

第二十一条 由审计机关委托的社会中介机构或聘请的相关专业人员,在国家建设项目审计中违反相关规定的,按照国家相关法律、法规、规章的规定处理。

第二十二条　国家建设项目审计中发现的违法、违纪、违规行为，由相关部门给予处罚的，相关部门应将处罚结果书面告知审计机关。



第五章　附　则



第二十三条　审计机关审计的公益性资金建设项目可参照本办法执行。社会中介组织的国家建设项目审计不适用本办法。

第二十四条　本办法由鄂州市审计局负责解释。

第二十五条　本办法自二OO八年七月十日起施行。二OO三年六月十八日鄂州市人民政府发布的《鄂州市国家建设项目审计监督办法》同时废止。



吉林省辽源市人民政府


辽源市人民政府关于印发辽源市本级政府性债务管理办法的通知

辽府发〔2010〕43号


各县、区人民政府，辽源经济开发区管委会，市政府各委、办、局，各直属机构，驻市各中省直单位：

《辽源市本级政府性债务管理办法》已经2010年12月8日市政府六届十九次常务会议讨论通过，现印发给你们，请认真遵照执行。







二0一0年十二月二十四日　　　　



辽源市本级政府性债务管理办法



第一章　总　则

第一条　为规范政府性债务的管理，防范和化解政府性债务风险，维护政府信誉，根据国家有关法律法规和《吉林省政府债务管理办法（试行）》（省政府第181号令）精神，结合我市实际，制定本办法。

第二条　本办法所称政府性债务，是指为支持我市基础设施建设、社会事业发展和重点项目建设，由政府举借、财政担保、转贷或承诺，到期由政府偿还本息或负有连带偿还责任的债务。主要包括：外国政府贷款、国际金融组织贷款、国债转贷、专项借款、国内金融机构贷款、政策性挂账、财政欠拨、应由政府偿还或管理的企事业财务挂账、在特殊情况下由政府兑付或管理的企业债券及其他需由政府偿还、兑付或管理的债务。

第三条　本办法所称债务单位，是指借入或使用政府性债务资金的单位。

第四条　本办法适用于市本级政府性债务的管理。

第五条　市财政局是市本级政府性债务的管理部门，负责对本级政府性债务的监督、管理。

第二章　负债原则

第六条　举借政府性债务应当遵循“适度从紧、防范风险、量力而行、注重效益、明确责任”的原则。

第七条　具备下列条件之一的，可申请举借政府性债务或提供担保：

（一）实施符合国家产业政策的项目；

（二）实施基础设施建设急需的项目；

（三）用于发展教育、科技、文化、卫生、体育等公益事业的项目；

（四）符合国家有关政策规定的其他政府性债务。

第八条　凡有下列情形之一的，不予批准举借政府性债务或提供担保：

（一）偿债资金来源和责任没有落实的；

（二）举借债务用于国家和省明令禁止项目的；

（三）超过财政承受能力、容易引发债务风险的。

第九条　举借政府性债务的部门和单位必须严格遵守国家法律法规，不得对《中华人民共和国担保法》规定之外的贷款提供担保，切实防止将经营性债务风险转嫁到政府。

第三章　审批条件及程序

第十条　举借政府性债务资金应具备下列条件：

（一）具备借款人主体资格，资金投向符合国家法律法规及产业政策，产品有较好的销路和市场前景；

（二）项目单位资本实力强，有还款能力，企业信誉好，并能够提供抵押、质押等担保措施；

（三）项目管理者具有较强经营管理能力，财务制度完善，会计核算规范；

（四）资产负债率合理，资金使用效率高，有足够现金流量，各项财务指标较好；

（五）有足够的配套资金。

第十二条　申请直接举借政府性债务的项目单位，应向市财政部门提供下列资料：

（一）举借政府性债务申请书；

（二）还款计划和担保措施；

（三）经国家、省或市发展改革委批准的项目审核资料；

（四）主管部门的意见；

（五）其他相关资料。

第十三条　申请提供担保的项目单位，应向市财政部门提供下列资料：

（一）担保申请书。申请书应载明担保人、债权人和债务人名称，担保项目内容，担保债务的数额、期限、利率，债务人配套资金数额、偿还债务资金来源，担保人偿还债务责任落实等情况；

（二）经国家、省或市发展改革委批准的项目审核资料；

（三）债务人财务报表；

（四）其他相关资料。

第十四条　市财政部门受理项目单位申请后，对下列事项进行全面审查：

（一）是否符合公共财政的范围；

（二）报送资料的真实性、完整性；

（三）是否已组织对项目的考察、论证和专家评审工作；

（四）考核还款计划的可行性，落实还款资金来源；

（五）对项目的风险进行预测和评估；

（六）担保措施的可行性，担保单位的担保实力；

（七）项目单位资信等相关资料。

第十五条　市财政部门对项目的风险状况、配套资金落实情况等问题进行分析，提出审核意见，报市政府审批。

第十六条　举借政府性债务，按以下程序办理审批：

（一）市政府直接举借或担保的债务，项目单位和主管部门须经分管副市长同意后，向市财政部门提交待审资料，由市财政部门审核并提出审核意见后，报市政府审批；

（二）区级政府通过市财政部门转借债务的，由区财政部门向市财政部门提交待审资料，市财政部门审核并提出审核意见后，报市政府审批；

（三）不经上述程序形成的债务，不列为政府性债务，市财政部门不承担偿还责任。

第四章　审批权限

第十七条　市政府直接举借、担保或承诺的政府性债务审批权限：

（一）对一般性的举债项目，由市长和常务副市长审批；

（二）对特别重大的举债项目，由市政府常务会议研究决定。

第五章　资金使用

第十八条　举债部门和单位应严格按照批准的用途合理使用政府性债务资金，不得挪作他用。

第十九条　使用政府性债务资金的项目需要进行招标和政府采购的，应严格按照《中华人民共和国招投标法》和《中华人民共和国政府采购法》等有关法律法规执行。

第二十条　使用政府性债务资金的项目实行项目法人责任制，由项目法人对政府性债务资金的使用效益负责。

第二十一条　使用政府性债务资金的项目须按时开工建设，并在计划期内竣工交付使用。

第二十二条　使用政府性债务资金的部门或单位应按照市财政部门的有关规定，对政府性债务资金进行财务管理和会计核算，并接受市财政部门和审计部门的监督。

第二十三条　使用政府性债务资金的部门或单位，在项目交工验收合格后的30日内，向市财政部门和审计部门提交使用政府性债务资金项目竣工报告。市财政部门和审计部门接到竣工报告后，应对项目资金使用情况进行审计和预决算审查。

第六章　债务偿还

第二十四条 严格确定偿债责任主体。对于政府直接举借，投入到公益性项目或基础设施项目，全部以财政性资金作为偿债资金来源的债务，政府为偿债主体；对于政府提供担保或承诺，投入到经营性项目形成的债务，项目单位为偿债主体。

第二十五条 使用政府性债务资金形成的固定资产，应向政府办理抵押登记手续，作为借款的反担保，不经市财政部门批准，不得用于其他贷款的抵押、担保，不得擅自处置。

第二十六条 各偿债主体应制定年度偿债计划，确保按时归还债务。对不能及时偿还到期政府性债务的最终债务人及相关责任人，市财政部门有权根据其签定的借款合同、担保合同及承诺，扣减应拨付的资金或依法采取其他方式追偿到期债务。

第二十七条 建立偿债准备金。偿债准备金由市财政部门实行专户管理，单独进行会计核算，专项用于政府性债务的偿还以及隐性债务的风险化解。下列资金可以作为偿债准备金来源：

（一）财政预算内拨款；

（二）专项用于偿还政府性债务的非税收入；

（三）提前收回的政府性债务资金；

（四）处置国有资产收益；

（五）从配套资金中提取的资金；

（六）其他资金。

第七章　风险防范及监督检查

第二十八条 建立政府性债务预警机制。建立包括债务率、负债率、偿债率、逾期债务率、主权外债比率等指标在内的债务风险监测指标体系。

第二十九条 市财政部门在编制年度财政预算的同时，要编制规范的政府性债务预算，通过债务预算的计划性和严肃性，强化政府性债务管理。

第三十条　使用政府性债务资金的部门或单位必须按照国家有关规定，建立财务收支账册，所借款项必须在财务收支账上真实反映，并按照财务制度规定及时向市财政部门和债务单位主管部门报送月、季、年度财务报表。

第三十一条　使用政府性债务资金的部门或单位应当指定专人负责资金的使用和管理，并定期向市财政部门反馈政府性债务的使用、偿还和项目效益情况。

第三十二条　使用政府性债务资金的部门或单位的主管部门必须加强所属债务单位的财务和资产管理，优先和妥善处理政府性债务，对所属债务单位使用政府性债务情况进行经常性的监督检查。

第三十三条　政府性债务资金使用情况列入领导干部任期经济责任审计范围，其结果作为领导干部考核内容。使用政府性债务投资建设的项目完成后，市审计部门对债务单位项目建设、债务资金使用情况进行审计，市财政部门组织对项目进行绩效评价，并将审计结果和项目绩效评价情况向政府报告。

第三十四条　市财政部门要加强对政府性债务的管理，定期对债务的变化情况进行调查、分析，及时向政府报告情况。对使用政府性债务额度较大的项目单位，经市政府批准后，可直接委派监管人员，加强对项目单位监督管理。监管人员履行下列职责：

（一）对项目单位资金使用情况进行监督管理；

（二）定期跟踪项目进展情况，考核项目建设经营情况，分析风险状况；

（三）按项目单位制定的还款计划，监督项目单位偿债情况；

（四）监督抵押担保财产和担保单位的担保实力的变化情况；

（五）对项目单位的组织结构、经营策略、投资的变化进行监督，采取相应的保全措施；

（六）对出现风险的项目，及时提出处理建议或措施；

（七）对即将到期的借款，提前两个月通知项目单位；

（八）对项目单位逾期不能偿还借款的，及时依法追偿；

（九）办理涉及政府性债务管理的其他事项。

第三十五条　违反本办法，有下列行为之一的，应按国务院《财政违法行为处罚处分条例》（国务院第427号令）规定，由执法执纪部门对相关负责人和责任人给予行政处罚或行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任：

（一）未按照规定原则和程序举借政府性债务的；

（二）虚报、瞒报债务情况的；

（三）违反规定，擅自出具担保的；

（四）虚报项目，骗取政府性债务资金的；

（五）不及时到财政部门登记政府性债务或不及时向财政部门提供财务报表、债务报告等资料的；

（六）截留、挪用政府性债务资金和偿债资金的；

（七）违反债务专户开设规定的；

（八）工作人员无故拖延办理政府性债务审核、批准手续的；

（九）审核把关不严，有明显失职行为，造成政府性债务资金损失的；

（十）审核、批准举借政府性债务或拨付政府性债务资金收受财物的。

第八章　附　则

第三十三条　本办法由市财政局负责解释。

第三十四条　本办法自印发之日起施行。2005年12月26日《辽源市人民政府关于印发辽源市政府性债务监督管理暂行办法的通知》（辽府发〔2005〕30号）同时废止。